税务驱动商业模式的创新

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我今晚分享的主题是:“税务驱动商业模式的创新”。这个主题两个关键词,一个叫“税务”,一个叫“商业模式”。貌似是两个比较远的主题,但我个人觉得它们又很接近,因为我一直跟我的客户、朋友、同行强调说,税务的问题,很多时候用税务的知识是解决不了,要解决税务问题,得调整业务,所以凡是做财税的人,我觉得他天生应当就是一个商业模式的设计者。

主题解析
商业模式的定义:利益相关者的交易结构
税务是什么?我想在座各位都已经非常熟悉了,很多人的水平在我之上。那么我简单引用一下两位教授说到的商业模式。我在跟随学习的两位教授,一位是北大的魏炜,一位是朱武祥,在商业模式理论圈和实践圈,这两位应该是国内的顶级人物。他们给商业模式下一个定义,就是“利益相关者的交易结构”,这句话看起来比较简单,但每一个字都跟我们的税务相关。

比如说“利益”,那么从利益的角度,我们有各种各样的利益,有物质的利益,可能有精神的利益,利益也可能是股权的利益、买卖的利益等等。这些只要涉及到商业货币上的交换、货币计量,都可能跟我们税务挂上钩。这叫“相关”,也有很多相关关系,比如我们是股权相关,我们是买卖相关,我们是政府与民众的相关,管理与被管理的关系,也有可能是雇佣关系的相关。不同的相关关系,也决定了我们的税收会发生重大改变。

接下来是相关者的“者”。“者”一般理解为主体,当然在税务上,不同主体,不同性质的主体税收待遇也不一样,可能是自然人,可能是公司,公司又分股份、有限的,还有企业合伙的、个体的,国内的、国外的、在不同的地区的,这些“者”的税收身份和待遇也是不一样的。

接下来就是“交易”,交易跟我们财税人是相关的,紧密性更强,我们有交易的主体、交易的标的、交易的标的不同的属性、交易的时间、交易地点、交易的交付过程、交付的定价、交付的撤回、交付的调整、交易的最后结果的分配等等,这些都可能会构成我们交易这个字眼各个方面的属性,它的属性不一样,我们在税务上也会有重大区别。

最后一个关键词就是“结构”,刚刚讲到的这些包含,但不限于,应该扩展比较多的概念,刚才讲到的所有属性的组合,就会像打麻将一样,会出现各种各样的牌局,我们把这个就叫做结构。

因为商业模式讲的是交易的结构。而简单理解,凡是交易都基本可能会涉及到税收,所以商业模式跟税收,我认为是密不可分的两个概念,这是一个角度。另外,税务对交易结构的影响也非常大,因为我们全社会的商业利益的参加者所创造的社会价值,其中相当大的一部分是被国家以税收的方式拿走的。比如说我们全国的GDP大概50多万亿,但我们的税收占到10多万亿。我有一个简略的算法,我们全社会所有企业产生的利润跟全社会所有企业创造的税金差不多。

从国家收走的税收和我们企业留存的利润相当的角度来看,我们也可以简单地来说,就是政府差不多拿走了我们一半的利润。显然,政府是我们最大的一个利益相关者。所以我们在设计商业模式的时候,肯定绕不开国家、政府最大的股东。

案例解析
接下来,我就用我们参与或是主导设计的两个案例,给大家做汇报。这两个案例会涉及到一些税收的安排,当然以我们圈内的说法就是税收筹划,我希望大家不要太关注我接下来讲的案例的税收部分,其实我更希望大家关注的是我们在为客户提供服务的过程当中,我们尝试从全局性的角度为客户提供整体解决方案的思路或是一种努力,当然我们的努力还是不够的,我们还是继续在学习的过程中。

案例一:印刷霸主是如何炼成的?
第一个案例是在河北玉田县,我参与了这个项目。背景是这样的,这家公司做印刷机械,由于这两年实体经济不太好,所以它的下游,也就是印刷厂生意也不太好,导致它卖印刷机械的企业举步维艰。第二个问题,是它在前几年投入了大量的资金搞研发,所以前年这一家公司资金链基本断裂,处于崩溃的边缘。

它的资金困苦到什么程度呢?当时公司的老板孙总所有的朋友、亲戚,包括他的会计师、律师都告诉他,你无路可走,你唯一一条路就是跑路,已经没有办法了,你安排好家人,自己远走高飞吧。当然孙总很有骨气,也很有哥们义气,他认为不能走,跑了之后,一辈子的信用就付诸东流。无论如何,他都必须要扛下来。

后来机缘巧合,他找到我们深圳团队,我们是一个商业模式的学习和传播的机构,他也认为商业模式可能是一个化腐朽为神奇的东西。然后希望我们的团队能够对他进行诊断和搭救。刚开始我们的团队没有完全答应,也觉得他确实只有跑路这条路了,当然最后的结果是很好的,最后这家企业被我们拯救过来。

这家企业被拯救过来,我们简单总结一下,就是从九个方面对这家企业进行一系列的改造。改造完成之后,这家企业目前的状态非常好,有可能会成为我们彩色纸箱印刷行业的一个霸主。

第一步,我们派团队对这家公司做了盘点,盘点两个事情,最重要的,一个是人品,第二个是产品。

所谓人品,就是孙总为首的管理团队,尤其是孙总本人非常讲义气,有担当,有智慧,对他所从事的事业充满了热情,充满了宗教般的信仰。这是关于人品这一块,我们认为是靠谱的。

第二个就是我们看到了一个好的产品,这个产品比较厉害,我也不是印刷圈内的人,简单来说,他的胶印的印刷方式,改变了印刷行业这么多年过来,应该是过百年了,以前的胶印可能要通过七八个、十多个工序才能完成印刷,他们搞了一种一体机,这种一体机基本上一次性就完成了胶印的印刷过程。